¿Vas a comprar un carro eléctrico en Colombia? Nuevo concepto de la DIAN permite deducción en renta y exclusión de IVA

El mercado de vehículos eléctricos e híbridos en Colombia viene creciendo a un ritmo histórico. En 2024 el país superó por primera vez los 100.000 vehículos eléctricos e híbridos matriculados, un hito impulsado por la reducción de costos, mayor oferta de modelos y el interés de los consumidores en tecnologías más limpias.

Sin embargo, desde el punto de vista tributario, muchos propietarios y compradores estaban confundidos por interpretaciones recientes de la DIAN que parecían limitar los beneficios fiscales para vehículos de uso personal.

En septiembre de 2025, la DIAN publicó un nuevo pronunciamiento en el que reconsidera y aclara su postura, confirmando que sí es posible aplicar beneficios tributarios siempre que se cumplan ciertos requisitos.

En este artículo te resumo qué dice la DIAN, qué cambió, cómo te afecta y cómo puedes aprovechar estos beneficios correctamente para no tener problemas con la entidad.

1. ¿Qué había pasado antes? La duda que creó confusión

Durante meses circuló la idea de que los vehículos eléctricos e híbridos solo podían recibir beneficios tributarios si eran usados para actividades productivas, es decir, dentro de un negocio o empresa.

Esto implicaba que una persona natural que comprara un carro eléctrico para su uso propio no podía acceder a la exclusión de IVA ni a otros incentivos tributarios establecidos por la Ley 1715 de 2014 y la Ley 2099 de 2021.

Esta interpretación generó preocupación, especialmente porque la exclusión de IVA representa un ahorro significativo en el precio final del vehículo.

2. ¿Qué aclaró la DIAN en su nueva comunicación?

La DIAN reconsideró su postura y confirmó que:

Los vehículos eléctricos e híbridos de uso personal sí pueden acceder a beneficios tributarios.

El punto clave está en que el beneficio no depende del uso del vehículo, sino de la certificación técnica emitida por la UPME (Unidad de Planeación Minero Energética).

Mientras el vehículo tenga una certificación válida que lo clasifique como tecnología eficiente o de bajas emisiones, puede aplicar a beneficios como:

• Exclusión de IVA en la compra

• Deducciones especiales en el impuesto de renta (cuando aplique para empresas o actividad económica)

En otras palabras: el comprador no tiene que probar que el vehículo se usa para trabajar o generar ingresos.

Lo fundamental es que cuente con la certificación técnica exigida por la ley.

3. ¿Qué significa esto para quienes compran un carro eléctrico o híbrido?

1. Bajan las barreras tributarias para la compra personal

   Cualquier persona natural puede acceder a la exclusión de IVA si el vehículo tiene la certificación técnica correspondiente.

2. Mayor claridad para concesionarios y marcas

   Podrán vender vehículos eléctricos y ofrecer beneficios tributarios sin temor a cuestionamientos posteriores de la DIAN.

3. Aumenta el atractivo de los vehículos limpios en Colombia

   La reconsideración incentiva aún más la transición hacia tecnologías sostenibles.

4. ¿Qué debes hacer para acceder al beneficio tributario?

Aquí está el punto esencial de la aclaración: El concesionario NO entrega la certificación UPME. Es el comprador quien debe solicitarla por su cuenta.

Para acceder al beneficio, debes:

1. Solicitar directamente el certificado ante la UPME: La entidad exige que el comprador presente:

• La ficha técnica del vehículo

• La información del modelo exacto

• La documentación necesaria para verificar que el vehículo cumple los requisitos técnicos

Una vez aprobado, la UPME emite un certificado que es el soporte indispensable para la exclusión de IVA.

2. Conservar todos los documentos relacionados con la compra y el certificado

La DIAN puede requerirlos posteriormente para validar la exclusión de IVA.

3. Si el vehículo será usado para actividad económica, tu contador debe revisar si procede deducción o depreciación en renta.

5. ¿Qué implica este cambio para el mercado de movilidad eléctrica en Colombia?

La reconsideración de la DIAN:

• Reduce la incertidumbre jurídica

• Mejora las condiciones para la compra de vehículos eléctricos personales

• Incentiva la transición hacia tecnologías sostenibles

• Alinea el marco tributario con la política ambiental del país

Colombia sigue posicionándose como uno de los líderes regionales en movilidad limpia.

Conclusión: una buena noticia para compradores y para el país

El nuevo pronunciamiento de la DIAN confirma que:

➡ Los beneficios tributarios sí aplican para vehículos eléctricos e híbridos usados de manera personal.

➡ Lo determinante es obtener la certificación UPME, NO el uso del vehículo.

Si estás pensando en comprar un carro eléctrico, ahora tienes respaldo legal para acceder a beneficios que reducen su costo total.

¿Quieres asegurarte de que tu vehículo califica y que la exclusión de IVA esté correctamente aplicada?

En LR Soluciones Tributarias podemos ayudarte a:

• Revisar si la referencia del vehículo es certificable

• Acompañarte en el proceso ante la UPME

• Validar la correcta aplicación del beneficio ante la DIAN

Agenda tu consulta aquí y evita riesgos tributarios innecesarios.